L’impôt sur le revenu concerne vos revenus, bénéfices et gains en capital. Comment le calculer ? Quels sont les changements pour 2021 ? Acropole Expert Informatique fait le point et vous explique son fonctionnement.
DÉFINITION
Anciennement appelé l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRRP), l’impôt sur les revenus (IR) est un prélèvement annuel effectué sur l’ensemble de vos revenus net globaux à savoir :
- Les traitements, salaires et indemnités
- Les pensions, retraites et rentes
- La rémunération des dirigeants de sociétés
- Les revenus de placement financiers
- Les plus-values et gains divers
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
- Bénéfices non commerciaux des professions libérales et assimilées (BNC)
- Bénéfices agricoles
- Revenus fonciers,
- Certains revenus étrangers relevant des catégories sus visés.
ÊTES-VOUS CONCERNÉ ?
- Entrepreneur individuel en EIRL (sauf option IS)
- Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) ou Sarl de famille sur option
- Société en nom collectif (SNC)
- Société en participation
- Société civiles professionnelles
- SA et SAS sur option et sous certaines conditions (voir info sur IS)
TAUX DE L'IMPÔTS SUR LE REVENU EN 2021
Les fractions du revenu imposable pour calculer l’impôt sur le revenu 2020 sont rehaussés de 0,2% à partir du 1er Janvier 2021. En fonction de vos revenus nets annuels, un taux différent d’imposition s’applique par tranche :
Prenons l’exemple donné sur impots.gouv.fr :
« Pour un célibataire, le quotient familial est d’une part. Premièrement, il doit donc effectuer l’opération 32 000 €/1 = 32 000 €.
Pour le calcul de son impôt, il faut ensuite soumettre ce résultat au barème applicable aux revenus 2020 :
Tranche de revenu jusqu’à 10 084 € imposée à 0 % = 0 €
Tranche de revenu de 10 085 € à 25 710 € : soit 15 625 € imposée à 11 % : 15 625 € x 11 % = 1 718,75 €
Tranche de revenu de 25 711 € à 73 516 € imposée à 30 % : soit 6 289 € (obtenu en effectuant le calcul 32 000 – 25 711) x 30 % = 1 886,7 €.
Le taux marginal d’imposition de ce célibataire est de 30 %, mais tous ces revenus ne sont pas imposés à 30 %. Le résultat total obtenu est égal à 0 + 1 718,75 € + 1 886,7 € = 3 605,45 €.
Pour trouver l’impôt dont le célibataire devra s’acquitter sur ses revenus, il reste à multiplier ce montant par le nombre de part de quotient familial du célibataire : 3 605,45 € x 1 = 3 605,45 € arrondis 3 605 €. »
Le montant total d’imposition est alors la somme des résultats de taux d’imposition appliqués aux différentes tranches. Il faut toutefois déduire les pensions alimentaires, épargne retraites,… Pour connaître l’ensemble des charges déductibles, rendez-vous la page je déclare mes charges déductibles.
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